出納業(yè)務(wù)實(shí)戰(zhàn)速成

山高水長作者趙鳳英演播聽末二十六集，我要求按出納制度交接，由原出納負(fù)責(zé)人列出清單，中南六省的外匯券保管庫由行長建交業(yè)務(wù)庫由業(yè)務(wù)部主任監(jiān)交，數(shù)字依據(jù)會計(jì)現(xiàn)金賬長短款及已掛賬代茶的我都不接

今天我們了解一下新手出納怎樣寄流水賬，建議新手出納劑流水賬先準(zhǔn)備一本現(xiàn)金日記賬本兒和銀行存款日記賬賬，本兒發(fā)生的現(xiàn)金支持或收入燈等都登記在現(xiàn)金日記賬上發(fā)生的存款取款，轉(zhuǎn)款業(yè)務(wù)就登記在銀行賬上

由于庫存現(xiàn)金的收支業(yè)務(wù)十分頻繁，容易出現(xiàn)差錯，需要出納人員每日進(jìn)行清查和定期及不定期的專門清查，每日業(yè)務(wù)終了，出納人員都應(yīng)將庫存現(xiàn)金日記賬的賬面余額與庫存現(xiàn)金的實(shí)存數(shù)進(jìn)行核對，做到賬款相符

根據(jù)會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范的規(guī)定，出納人員括號，看清了含臨時代理，出納人員工作含臨時代理出納工作的人員，也就是說，你正式出納人員也行臨時，出納人員也小凡因故不能在原出納崗位工作時均應(yīng)向接管人員辦理什么移交手續(xù)，你看哪兒會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范中明確規(guī)定

有沒有出納的相關(guān)報告，有沒有出納新出納老出納的工作交接，有沒有檔案交接表，保管和銷毀的相關(guān)文件，這些通通都叫出納答案，統(tǒng)統(tǒng)都叫出納答案，你先得知道出納答案都有哪些，那么接下來我們來看一下出納檔案的保管

付款業(yè)務(wù)的記賬憑證付款憑證根據(jù)有關(guān)庫存現(xiàn)金和銀行存款支付業(yè)務(wù)的原始憑證填制是登六庫存現(xiàn)金，日日記賬，銀行存款，日記賬以及有關(guān)明細(xì)和總賬等賬駁的依據(jù)，也是出納人員支付款項(xiàng)的依據(jù)

庫存現(xiàn)金清查一般由主管會計(jì)或財務(wù)負(fù)責(zé)人和出納人員共同清點(diǎn)出各種紙幣的章數(shù)和硬幣的個數(shù)，并填制庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)報告表對庫存現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)時，出納人員必須在場有關(guān)業(yè)務(wù)必須在庫存現(xiàn)金日記賬中全部登記完畢

三欄式庫存現(xiàn)金日記賬由出納人員根據(jù)庫存現(xiàn)金收款憑證，庫存現(xiàn)金付款憑證和銀行存款付款憑證，按照庫存現(xiàn)金收付款業(yè)務(wù)和銀行存款付款業(yè)務(wù)發(fā)生時間的，先后順序逐日、逐筆登記

付款憑證記錄庫存現(xiàn)金和銀行存款的付款業(yè)務(wù)填制依據(jù)存款信庫存現(xiàn)金和銀行存款支付業(yè)務(wù)的原始憑證作用是登記可能現(xiàn)金日記賬，銀行存款，日記賬以及有關(guān)明細(xì)分類賬和總分類賬等賬簿的依據(jù)，也是出納人員支付款項(xiàng)的依據(jù)

單位應(yīng)當(dāng)建立貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位，負(fù)責(zé)制崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門和崗位職責(zé)的權(quán)限，確保辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離制約和監(jiān)督出納人員不得兼任集合會計(jì)檔案保管和收入支出費(fèi)用，債務(wù)債權(quán)賬目的登記工作單位不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程

根據(jù)有關(guān)的庫存現(xiàn)金和銀行存款收入業(yè)務(wù)的一些原始憑證來填制是登記庫存現(xiàn)金，日記賬，銀行存日記賬以及有關(guān)的明信分類賬和總分類賬等賬簿的依據(jù)也是出納人員收棄款項(xiàng)的依據(jù)

付款的話是記錄現(xiàn)金和銀行存款付款業(yè)務(wù)的記賬憑證，它依然是登記庫存現(xiàn)金日記賬，銀行存款日記賬明細(xì)賬總賬的一個記賬依據(jù)，也是出納人員支付款項(xiàng)的一個什么證據(jù)依據(jù)整個的話什么

那么第四個買月末會計(jì)主管指定出納以外的人記住了是買月末，還是在告訴你出納以外的人對票據(jù)進(jìn)行盤點(diǎn)，我們要編制銀行票據(jù)的盤點(diǎn)表，并且跟你出納登記的銀行票據(jù)登記部進(jìn)行核對

還需要同學(xué)們注意的是，我們在進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)的時候，這就是小考點(diǎn)一星級的考點(diǎn)。我們在進(jìn)行盤點(diǎn)的時候，現(xiàn)金盤點(diǎn)的時候出納人員，他是必須要在場的出納，你不能說出納要回避

它是登記庫存現(xiàn)金日記賬，銀行存款式記賬以及有關(guān)的明細(xì)分類賬和總分類賬的依據(jù)，那也是出納人員收取款項(xiàng)的依據(jù)。那我們看收款憑證，它主要是記錄庫存現(xiàn)金和銀行存款的收款業(yè)務(wù)