企業(yè)內(nèi)部控制精要

今天繼續(xù)錄制企業(yè)內(nèi)部控制的第九章內(nèi)容，企業(yè)內(nèi)部控制的自我評價第一節(jié)內(nèi)部控制的自我評價概述。內(nèi)部控制的評價是由企業(yè)董事會和管理層實施的企業(yè)內(nèi)部控制有效進行評價，形成評價的結(jié)論，出具評價報告的過程

在企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的實施及實施結(jié)果考評階段，要求企業(yè)內(nèi)部控制發(fā)揮會計系統(tǒng)控制，財產(chǎn)保護，控制，預算控制，運營分析，控制和績效考評控制等作用，發(fā)現(xiàn)并及時糾正戰(zhàn)略實施偏差

三，企業(yè)內(nèi)部控制評價指引和企業(yè)內(nèi)部控制審計之一。企業(yè)內(nèi)部控制評價指引和企業(yè)內(nèi)部控制審計指引以下簡稱評價指引和審計指引是對企業(yè)按照內(nèi)部控制原則和內(nèi)部控制無要素建立健全本企業(yè)事后控制的指引

第二十章企業(yè)內(nèi)部控制審計。如果注冊會計師認為新的控制能滿足控制的相關(guān)目標，且新控制已經(jīng)運行足夠長的時間，足以使注冊會計師通過實施控制測試評估其設計和運行的有效性則。注冊會計師不再需要測試被取代的控制著設計和運行的有效性

各位朋友好，現(xiàn)在我們開始今天的學習。今天我們繼續(xù)學習企業(yè)內(nèi)部控制主要風險點，關(guān)鍵控制點與案例分析第三章第二節(jié)業(yè)務外包的內(nèi)部控制業(yè)務外包是指企業(yè)利用專業(yè)化分工優(yōu)勢

我們這里說的控制方式指的是股東以產(chǎn)權(quán)為紐帶，自己所投資的企業(yè)采取什么樣的控制方式，不是單個企業(yè)內(nèi)部的控制方式，單個企業(yè)內(nèi)部采取何種控制方式，只是管理手段不同而已

出現(xiàn)已經(jīng)審計，但是微包含在企業(yè)內(nèi)部控制評價報告中包含了，但是為公益反應，在內(nèi)部控制升級報告中，供應表達重大缺陷的必要信息財報審計影響內(nèi)控否定已經(jīng)不應依賴存在重大權(quán)限的控制

我們介紹了踐行精要主義的三個部分，第一步是探索與屁第二故事排除第三步是執(zhí)行，相信掌握了精要主義的生活方式，我們變得更好的實現(xiàn)真正重要的目標，要么在努力前進的路上，可以避開盲目，貪多求全的陷阱

四，企業(yè)對內(nèi)部控制的責任段說明，按照企業(yè)內(nèi)部控制，基本規(guī)范企業(yè)內(nèi)部控制應用指引企業(yè)內(nèi)部控制評價指引的規(guī)定，建立健全和有效實施內(nèi)部控制并評價其有效性是企業(yè)董事會的責任

從業(yè)務種類看，內(nèi)部控制評價要從控制框架的五要素及內(nèi)部環(huán)境風險評估控制活動信息與溝通，內(nèi)部監(jiān)督進行涵蓋了企業(yè)內(nèi)部控制應用指引的十八項指引，而不能僅僅開展其中某幾部分的評價

第一方面是企業(yè)內(nèi)部控制控制環(huán)境管理層凌駕于內(nèi)控風險設計的內(nèi)部控制就是避免這種管理層凌駕的內(nèi)部控制風險，評估內(nèi)部信息的傳遞和期末財務報表流程的控制，控制有效性的內(nèi)部監(jiān)督以及集中化的處理和控制監(jiān)控經(jīng)營成果的控制和重大經(jīng)營的控制，風險管理的實務政策

內(nèi)部審計機構(gòu)結(jié)合內(nèi)部審計監(jiān)督對內(nèi)部控制的有效性進行監(jiān)督檢查，內(nèi)部審計機構(gòu)對監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷，按照企業(yè)內(nèi)部審計工作程序進行報告，監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制重大缺陷直接向董事會及其審計委員會監(jiān)事會匯報內(nèi)部審計的關(guān)鍵控制點

今天繼續(xù)給大家錄制我們企業(yè)內(nèi)部控制的第八章企業(yè)內(nèi)部控制的支持系統(tǒng)，構(gòu)建第一節(jié)財務報告，內(nèi)部控制財務報告是指企業(yè)對外提供反映企業(yè)某一特定日期財務狀況和某會計期間經(jīng)營成果，現(xiàn)金流等

各位朋友好，現(xiàn)在我們開始今天的學習，今天我們繼續(xù)學習企業(yè)內(nèi)部控制主要風險點，關(guān)鍵控制點與案例解析第五章第四節(jié)銷售與收款循環(huán)的關(guān)鍵控制點，可以概括為適當?shù)牟幌嗳輱徫环蛛x

首先，一個企業(yè)內(nèi)部運營的非常好，網(wǎng)上企業(yè)已經(jīng)起來了，但是所處的產(chǎn)業(yè)環(huán)節(jié)被人控制，我我這個企業(yè)是很優(yōu)秀的，我也是在也是數(shù)一數(shù)二了，但是老是被上游控制，老是被渠道控制，老是被終端控制