企業(yè)納稅核算

具有一般納稅人資格或具備一般納稅人核算條件的，非獨立核算的發(fā)電企業(yè)生產(chǎn)銷售電力產(chǎn)品，按照增值稅一般納稅人的計算方法計算增值稅，并向其機構所在地主管稅務機關申報納稅

稅務機關應根據(jù)納稅人具體情況核定征收企業(yè)所得稅的納稅人和定期應稅所得率或者核定應納所得稅額具有下列情形之一的，核定其應稅所得率一能正確核算收入總但不能正確核算成本費用總額

納稅人通過自設的非獨立核算門市部門銷售資產(chǎn)的應稅消費品，應當按照門市部門對外銷售額或者銷售數(shù)量計算征收的消費稅。也就是說，它是生產(chǎn)企業(yè)，他生產(chǎn)企業(yè)和他的門市部是不是有獨立核算和非獨立核算

根據(jù)我們企業(yè)經(jīng)營規(guī)模的大小以及會計核算水平的健全程度，我們把咱們納稅人分為了一般納稅人和小規(guī)模納稅人這兩大種一般納稅人，小規(guī)模納稅人這兩大種怎么具體的去區(qū)分，咱們現(xiàn)在也就不再說了

與會計核算主體之間的差，可以征稅范圍為各種稅收。各種計稅依據(jù)的確定以財務與企業(yè)財務會計核算的各要素確認之間的差異，納稅義務發(fā)生時間與會計核算期間的差異，稅收優(yōu)惠的適應與會計核算內(nèi)容的差異，特殊業(yè)務稅收政策的適應與會計核算及確認的差異

其中屬于清單申報方式的資產(chǎn)損失，企業(yè)可以按會計核算科目進行歸類匯總，有關會計核算資料和納稅資料留存?zhèn)洳閷儆趯ｍ椛陥蟮馁Y產(chǎn)損失企業(yè)應當逐項或者主筆報送申請報告，按照目前簡化或者撤銷

納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人增值稅。一般納稅人一般計稅是一般計稅預征率百分之二，小規(guī)模納稅人簡易計稅預征率百分之三應納稅額的計算，納稅人監(jiān)管不同稅率的項目應當分別核算不同稅率項目的銷售未分別核算銷售額的，從高適用稅率

下邊納稅申報的方式，同學們要理解咱們國家可能是你企業(yè)先核算，你是先申報，就是核算完了以后我要先去申報完了。以后如果說稅務機關可能沒有問題，在規(guī)定期間，現(xiàn)在一般咱們前面都說過，納稅期限是四個月，刺激個十五天之內(nèi)，你要去申報

下面第二個知識點納稅審查的基本內(nèi)容基本方法代理納稅審查的基本內(nèi)容審查核算是否符合企業(yè)會計準則，小企業(yè)會計準則和分行業(yè)財務制度及會計制度審查計稅是否符合稅收法規(guī)，重點審查計稅依據(jù)和稅率審查

最重要的因為小規(guī)模納稅人核算比較簡單，我們首先來看一看，作為一般納稅人，他增值稅的核算科目設置第一個問題，科目設置把它的科目核算的內(nèi)容先有一個熟悉再講他的各項義務好，我們看第一點科目設置一般納稅人應當交的增值稅

三，按經(jīng)費支出換算收入核定應納稅所得額適用于能夠正確核算經(jīng)費支出總但不能正確核算收入總額和成本費用的，非居民企業(yè)應納稅所得額等于經(jīng)費支出總額除以一減去經(jīng)稅務機關核定的利潤率之差

如果在境外就以實際經(jīng)營管理機構所在地為納稅地點，那如果說一個企業(yè)設立了很多沒有獨立核算的分支機構，那么要匯總拿稅，對于非居民企業(yè)設立的有機構場所的，取得的所得，與你所設立的機構場所有實際聯(lián)系的機構場所在地納稅

國家為了加強對房產(chǎn)的管理，企業(yè)所擁有的房產(chǎn)征收房產(chǎn)稅第一節(jié)房產(chǎn)稅核算的內(nèi)容包括一納稅義務人的確定，房產(chǎn)稅的納稅義務人是房屋的產(chǎn)權，所有人產(chǎn)權屬于國家所有的經(jīng)營管理的單位為納稅人產(chǎn)權屬集體所有的集體單位為納稅人產(chǎn)權出點的

二，按成本費用核定的應納稅所得額適用于能夠正確核算成本費用，但不能正確核算收入總額的，非居民企業(yè)計算公式應納稅所得額等于成本費用的，總除以一減去經(jīng)稅務機關核定的利潤率，乘以經(jīng)稅務機關核定的利潤率

如果納稅人實際前面的增值稅城市維護建設稅，教育費附加和地方教育附加小于核算的減免稅，總納稅人在企業(yè)所得稅匯算清繳時，以差額部分扣減企業(yè)所得稅，當年扣繳不完的，不再結轉(zhuǎn)以后年度擴建