西安石油大學(xué)四級(jí)內(nèi)控線

財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)控財(cái)務(wù)報(bào)告的內(nèi)控又分為企業(yè)整體層面的企業(yè)層面的和流程層面的非財(cái)務(wù)報(bào)告，內(nèi)控是指除財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)控之外的那些控制。我老師給你總結(jié)一下內(nèi)控的基準(zhǔn)日問題，內(nèi)控審計(jì)基準(zhǔn)日

我發(fā)現(xiàn)了一個(gè)一些內(nèi)控缺陷，那么這些內(nèi)控缺陷它今年到底敢還是沒敢是注冊(cè)，會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)了解被審計(jì)單位對(duì)以前年度審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)控缺陷所采用的改進(jìn)措施及改進(jìn)結(jié)果，并相應(yīng)調(diào)整本年內(nèi)控審計(jì)劃

這個(gè)定義財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)控是指公司的董事會(huì)，監(jiān)事會(huì)，經(jīng)理層及全體員工實(shí)施的，旨在合理保證財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整而設(shè)計(jì)和運(yùn)行的內(nèi)控，以及用于保護(hù)資產(chǎn)安全的內(nèi)控中與財(cái)務(wù)報(bào)告可靠性目標(biāo)相關(guān)的內(nèi)控

內(nèi)控是有效的，我們才實(shí)施控制測(cè)試，或者是僅通過實(shí)證據(jù)不能混獲取充分適當(dāng)?shù)氖∽C。據(jù)我們要實(shí)施，目的是為了看下內(nèi)控是否有效控制測(cè)試，只看內(nèi)控是偶像，而對(duì)內(nèi)控了解是了解內(nèi)控的設(shè)計(jì)和執(zhí)行情況

針對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)控，我們注冊(cè)話題是要進(jìn)行審計(jì)，我要做程序進(jìn)行審計(jì)，我最后財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)控是否有效性。我們來發(fā)表審計(jì)意見，針對(duì)非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)控那些經(jīng)營(yíng)效力效果的內(nèi)控合規(guī)性，內(nèi)控組合計(jì)師針對(duì)內(nèi)部控制審計(jì)過程中注意到的非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)控的重大缺陷

第三，第四第五就是圍繞內(nèi)控第三性去識(shí)別內(nèi)控，確認(rèn)所獲取有關(guān)流程中預(yù)防性控制和檢查性控制信息的準(zhǔn)確性。在了解內(nèi)控了解完之后就要去評(píng)估內(nèi)控，那了解內(nèi)控深度就兩件事設(shè)計(jì)是否合理是否在執(zhí)行。第四是關(guān)于設(shè)計(jì)評(píng)估控制設(shè)計(jì)的有效性

還記得我們要選擇綜合性方案的情形，一個(gè)是預(yù)期內(nèi)控運(yùn)行是有效的，就是你打算行來內(nèi)控我們?nèi)ワL(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的結(jié)果，我去了解內(nèi)控好控制設(shè)計(jì)，合理得到執(zhí)行了，我打算襲來這個(gè)內(nèi)控

如果企業(yè)層面內(nèi)控是有效的，你再看它有沒有足夠的精確度，大家有效，但有足夠的精確度的話，好與之相關(guān)的具體業(yè)務(wù)流程層面內(nèi)控我就不用測(cè)了。我的結(jié)論是內(nèi)控有效，如果企業(yè)層面內(nèi)控有效，但它沒有足夠的精確度

我們的內(nèi)部控制審計(jì)雖然叫內(nèi)部控制審計(jì)，但這個(gè)內(nèi)控可不是全部?jī)?nèi)控，我都要去審計(jì)注冊(cè)外地師執(zhí)行的內(nèi)部控制審計(jì)嚴(yán)格限定在財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)控的審計(jì)就說那些經(jīng)營(yíng)效率效果的合規(guī)性內(nèi)控

那么五與企業(yè)溝通過的內(nèi)部控制缺陷，我去年內(nèi)控審計(jì)時(shí)發(fā)現(xiàn)內(nèi)控是有重大缺陷的好。我去年跟管理層治理層溝通過，內(nèi)控中是有值得關(guān)注的內(nèi)控缺陷，你就看它今年有沒有把它糾正整改，如果今年糾正整改了，可能就沒有缺陷了

以前年度識(shí)別出內(nèi)控的嚴(yán)重缺陷，還有就是內(nèi)控流程有重大變化，可能是新的人員新的系統(tǒng)，新的收購(gòu)，新的政策導(dǎo)致內(nèi)控流程是有重大變化的，包括如果是首次接受委托進(jìn)行內(nèi)控審計(jì)重要流程重要的交易，我們要去進(jìn)行穿行測(cè)試

城市的一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)信息劇組一般控制是不是取過好多億的，不再解釋了，它會(huì)導(dǎo)致潮寶存置存在就是兩頭發(fā)風(fēng)險(xiǎn)。管理層離家也內(nèi)控之上，內(nèi)控水面內(nèi)控表薄弱，內(nèi)控補(bǔ)薄弱也是嫦娥爸爸城市的風(fēng)險(xiǎn)五倍，不要沖了，肯定屬于影響非常廣泛的

財(cái)務(wù)報(bào)告那可能又特別多，你都測(cè)也不是你要挑一些重要賬戶列報(bào)及相關(guān)認(rèn)定的，最可能出現(xiàn)錯(cuò)報(bào)的那個(gè)內(nèi)控最關(guān)鍵內(nèi)控最有效內(nèi)控去測(cè)試，比如報(bào)表很多項(xiàng)目，你先看一下哪些賬戶列報(bào)

叫財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)控審計(jì)意見，也就是說，內(nèi)控審計(jì)它不管是無保留意，見否定意見，還是無法表示意見，都是通用的財(cái)務(wù)報(bào)告。內(nèi)控審計(jì)意見這個(gè)細(xì)節(jié)請(qǐng)大家稍微關(guān)注一下，我們念一下

那就告訴你具體活動(dòng)你怎么進(jìn)行內(nèi)部存在哪些風(fēng)險(xiǎn)，但是主體說，我們第三點(diǎn)企業(yè)內(nèi)控評(píng)價(jià)指引和企業(yè)內(nèi)控審計(jì)制也是企業(yè)按照那孔原則和內(nèi)控的五要素建立健全本企業(yè)事后控制指引