地板企業(yè)環(huán)評(píng)書(shū)價(jià)格

? ? ? ? 我個(gè)人喜歡這部動(dòng)畫(huà)的一個(gè)原因是，這部動(dòng)畫(huà)有童趣但不低幼，劇情保有了讓觀影兒童暢游幻想的效果，但又能讓大人看出另一番味道。

我自己最喜歡的兩個(gè)片段: 一個(gè)是寶寶在帶金馬桶的專(zhuān)屬辦公室里收到男主的信，打開(kāi)包裹，代表“愛(ài)”的玩具撒了滿(mǎn)地；另一個(gè)就是作為爸爸的男主把故事講完，和弟弟基(大霧)起，然后女兒就看到自己妹妹也是寶貝老板。第一個(gè)片段，對(duì)兒童觀眾傳遞與姐妹分享愛(ài)的信息，也讓我、一個(gè)二胎家庭的長(zhǎng)女產(chǎn)生了共鳴。而第二個(gè)片段，對(duì)兒童觀眾說(shuō)應(yīng)該算是播撒想象的種子，讓他們?nèi)ヂ?lián)想接下小女孩和她妹妹將有什么冒險(xiǎn)，而對(duì)大人說(shuō)，則是坐實(shí)了前面觀影時(shí)“這扯淡的劇情都是腦洞吧”的懷疑，圓了整個(gè)故事的各種bug。

對(duì)，其實(shí)一直不乏這樣的電影，在結(jié)尾告訴你一切都只是主角的幻想或精神病，讓你對(duì)前面的違和劇情釋?xiě)眩叵肷踔粮械胶锨楹侠?，妙趣橫生。而個(gè)人覺(jué)得《寶貝老板》處理得又尚算巧妙，仿佛對(duì)不同年齡的人說(shuō)著不同的話(huà)。

事實(shí)求事，大公無(wú)私

內(nèi)部控制檢查與評(píng)價(jià)業(yè)務(wù)流程（僅供參考！）

1. 目標(biāo)
通過(guò)規(guī)范內(nèi)部控制的檢查與評(píng)價(jià)工作流程，確保檢查評(píng)價(jià)工作按規(guī)定程序和適當(dāng)授權(quán)進(jìn)行，實(shí)現(xiàn)預(yù)期目標(biāo)；確保檢查評(píng)價(jià)工作的方法和標(biāo)準(zhǔn)一致，減少檢查評(píng)價(jià)工作的隨意性；確保集團(tuán)公司和企業(yè)在年度財(cái)務(wù)決算中恰當(dāng)披露內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況，符合國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和外部監(jiān)管機(jī)構(gòu)的要求，并促進(jìn)各項(xiàng)內(nèi)部控制制度的不斷改進(jìn)、完善和嚴(yán)格執(zhí)行。

2. 風(fēng)險(xiǎn)
由于檢查與評(píng)價(jià)工作流程設(shè)計(jì)不合理或控制不當(dāng)，可能導(dǎo)致對(duì)內(nèi)部控制制度及執(zhí)行情況評(píng)價(jià)不恰當(dāng)；可能導(dǎo)致各項(xiàng)內(nèi)部控制制度的檢查評(píng)價(jià)工作存在隨意性；可能導(dǎo)致年度財(cái)務(wù)決算對(duì)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況對(duì)外披露的信息失當(dāng)而受到外部監(jiān)管機(jī)構(gòu)的處罰。

3. 工作流程步驟與控制點(diǎn) 3.1 成立和確定檢查評(píng)價(jià)領(lǐng)導(dǎo)小組和工作組
★3.1.1 企業(yè)（或總部）應(yīng)當(dāng)成立內(nèi)部控制檢查評(píng)價(jià)工作領(lǐng)導(dǎo)小組（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“檢評(píng)領(lǐng)導(dǎo)小組”），組長(zhǎng)由主要負(fù)責(zé)人擔(dān)任，副組長(zhǎng)由總會(huì)計(jì)師/分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任，成員由財(cái)務(wù)、審計(jì)、人事、監(jiān)察、銷(xiāo)售、采購(gòu)等部門(mén)的主要負(fù)責(zé)人組成。
★3.1.2 檢評(píng)領(lǐng)導(dǎo)小組應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)際情況，按照成本和效益原則，確定或組建內(nèi)部控制檢查評(píng)價(jià)工作組（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“檢評(píng)組”）。檢評(píng)組可以設(shè)在（或授權(quán)）財(cái)務(wù)或?qū)徲?jì)部門(mén)，也可另行組成由財(cái)務(wù)、審計(jì)、人事、監(jiān)察等有關(guān)部門(mén)相關(guān)人員參加的檢評(píng)組，組長(zhǎng)可由審計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)人擔(dān)任。
3.2 制定檢查評(píng)價(jià)工作計(jì)劃
3.2.1 檢評(píng)組每年年初根據(jù)本流程規(guī)定和檢評(píng)領(lǐng)導(dǎo)小組的要求，編制內(nèi)部會(huì)計(jì)控制檢查評(píng)價(jià)工作計(jì)劃，具體明確各類(lèi)業(yè)務(wù)定期抽查的時(shí)間（按季或半年或年進(jìn)行抽查）、抽查樣本量的比例（5%～15%）以及隨機(jī)抽查的方法，明確檢查人員的分工和各有關(guān)部門(mén)的配合責(zé)任，以及完成檢評(píng)工作的時(shí)間目標(biāo)和要求。
★3.2.2 檢評(píng)組將檢評(píng)工作計(jì)劃報(bào)總會(huì)計(jì)師/分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審閱后，提交檢評(píng)領(lǐng)導(dǎo)小組審定。
3.3 實(shí)施檢查和計(jì)算得分
3.3.1 檢評(píng)組人員根據(jù)工作計(jì)劃，按規(guī)定的抽樣比例和方法，隨機(jī)抽取各類(lèi)業(yè)務(wù)的樣本。同時(shí)依據(jù)各自的分工，對(duì)所抽取的業(yè)務(wù)樣本控制點(diǎn)，按照規(guī)范的業(yè)務(wù)流程表中控制點(diǎn)和不相容職務(wù)/崗位分離及授權(quán)等要求，實(shí)施符合性測(cè)試。
★3.3.2 檢評(píng)組人員將檢查測(cè)試情況按每筆業(yè)務(wù)逐筆如實(shí)進(jìn)行記錄（包括抽查時(shí)間、抽查方法、抽查的具體業(yè)務(wù)合同或憑證編號(hào)、檢查測(cè)試得分結(jié)果等），建立檢查評(píng)價(jià)工作底稿，簽字后交檢評(píng)組負(fù)責(zé)人或其授權(quán)人員審核簽字。
3.3.3 對(duì)檢查測(cè)試中發(fā)現(xiàn)控制點(diǎn)缺失或控制點(diǎn)雖然存在但未按規(guī)定實(shí)施控制的，一律按扣減法扣減該控制點(diǎn)的權(quán)重得分。每筆業(yè)務(wù)控制點(diǎn)權(quán)重總分為100分，扣除扣減分?jǐn)?shù)后即為該筆業(yè)務(wù)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制執(zhí)行的實(shí)際得分。
3.3.4 同類(lèi)業(yè)務(wù)逐筆得分相加除以筆數(shù)即可得出該類(lèi)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制執(zhí)行情況的實(shí)際得分。各類(lèi)業(yè)務(wù)簡(jiǎn)單平均得分相加除以類(lèi)別數(shù)即可計(jì)算出全部業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制執(zhí)行情況的實(shí)際綜合得分。
3.4 編寫(xiě)檢查評(píng)價(jià)報(bào)告
3.4.1 檢查人員根據(jù)抽查業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制檢查測(cè)試的得分情況，可以對(duì)各類(lèi)業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制執(zhí)行情況做出定量和定性的評(píng)價(jià)，也可對(duì)全部業(yè)務(wù)內(nèi)部控制執(zhí)行總體情況做出定量和定性的綜合評(píng)價(jià)。
3.4.2 凡內(nèi)部控制檢查測(cè)試平均得分在95分(含)以上的，且在實(shí)際執(zhí)行中未出現(xiàn)一般性問(wèn)題或?qū)嵸|(zhì)性問(wèn)題，內(nèi)部控制執(zhí)行情況可認(rèn)定為“無(wú)疏漏”或者存在“輕微疏漏”，執(zhí)行情況可評(píng)價(jià)為好；在85-94分（含）之間，且在實(shí)際執(zhí)行中未出現(xiàn)一般性問(wèn)題或?qū)嵸|(zhì)性問(wèn)題，可認(rèn)定為存在“一般疏漏”，執(zhí)行情況可評(píng)價(jià)為較好；在70-84分（含）之間，且在實(shí)際執(zhí)行中未出現(xiàn)實(shí)質(zhì)性問(wèn)題，可認(rèn)定為存在“一般缺陷”，執(zhí)行情況可評(píng)價(jià)為一般；在70分以下，不管在實(shí)際執(zhí)行中是否出現(xiàn)一般性問(wèn)題或?qū)嵸|(zhì)性問(wèn)題，可認(rèn)定為存在“重大缺陷”，執(zhí)行情況可評(píng)價(jià)為差。及時(shí)檢查測(cè)試平均得分在70分（含）以上，但在實(shí)際執(zhí)行中發(fā)生了一般性問(wèn)題或?qū)嵸|(zhì)性問(wèn)題，則相應(yīng)認(rèn)定為存在“一般缺陷”或“重大缺陷”。
3.4.3 檢評(píng)組根據(jù)內(nèi)部控制業(yè)務(wù)檢查結(jié)果情況，編寫(xiě)《內(nèi)部控制檢查評(píng)價(jià)報(bào)告》。檢查評(píng)價(jià)報(bào)告的主要內(nèi)容包括:（1）檢查評(píng)價(jià)工作的組織開(kāi)展情況；（二）檢查樣本的抽取方法和測(cè)試結(jié)果情況；（三）內(nèi)部控制執(zhí)行情況的具體分析；（四）加強(qiáng)改進(jìn)內(nèi)部控制的意見(jiàn)和建議。檢查評(píng)價(jià)報(bào)告要有定性和定量分析，以數(shù)據(jù)和事實(shí)為依據(jù)。
★3.4.4 檢評(píng)組負(fù)責(zé)人對(duì)各檢查人員的檢查工作底稿和扣（計(jì)）分情況以及《內(nèi)部控制檢查評(píng)價(jià)報(bào)告》進(jìn)行審核修改并簽字，報(bào)分管內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)/總會(huì)計(jì)師審閱。
3.5 審定上報(bào)檢查評(píng)價(jià)結(jié)果
3.5.1 檢評(píng)組將內(nèi)部控制檢查情況和初步評(píng)價(jià)意見(jiàn)向內(nèi)部控制檢評(píng)領(lǐng)導(dǎo)小組匯報(bào)，如實(shí)反映檢查測(cè)試結(jié)果和定性定量評(píng)價(jià)意見(jiàn)，并將《內(nèi)部控制檢查評(píng)價(jià)報(bào)告》報(bào)領(lǐng)導(dǎo)小組審定。
★3.5.2 檢評(píng)領(lǐng)導(dǎo)小組審議內(nèi)部控制檢評(píng)結(jié)果，并對(duì)存在的缺陷和問(wèn)題，以及檢評(píng)組提出的意見(jiàn)和措施予以研究，形成具體改進(jìn)措施貫徹落實(shí)。
★3.5.3 將經(jīng)審定的《內(nèi)部控制檢查評(píng)價(jià)報(bào)告》和有關(guān)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制檢查得分情況匯總表一并上報(bào)集團(tuán)公司內(nèi)控辦公室備案，或?qū)ν獍l(fā)布。
3.6 考核獎(jiǎng)懲
3.6.1 每年年度終了后，檢評(píng)組應(yīng)當(dāng)根據(jù)全年檢評(píng)綜合得分及評(píng)價(jià)情況（按季檢查的為4次平均得分，按半年檢查的為2次平均得分，按年檢查的為1次平均得分）提出內(nèi)部控制執(zhí)行的獎(jiǎng)懲意見(jiàn)，報(bào)檢評(píng)領(lǐng)導(dǎo)小組審議。
★3.6.2 檢評(píng)領(lǐng)導(dǎo)小組審核獎(jiǎng)懲意見(jiàn)，并將審核結(jié)果報(bào)企業(yè)辦公會(huì)議審定后兌現(xiàn)。
3.7 集團(tuán)公司整體內(nèi)部控制執(zhí)行情況的評(píng)價(jià)
3.7.1 集團(tuán)公司內(nèi)控辦公室根據(jù)企業(yè)上報(bào)備案的內(nèi)部控制檢查評(píng)價(jià)情況，對(duì)企業(yè)年度內(nèi)部控制執(zhí)行情況做出基本評(píng)價(jià)。
★3.7.2 為增強(qiáng)集團(tuán)公司檢查評(píng)價(jià)的科學(xué)性和可靠性，集團(tuán)公司內(nèi)控辦公室評(píng)價(jià)企業(yè)時(shí)還可將集團(tuán)公司財(cái)務(wù)、審計(jì)部門(mén)或社會(huì)審計(jì)中介機(jī)構(gòu)在本年度開(kāi)展的財(cái)務(wù)稽核、財(cái)務(wù)（決算）審計(jì)中對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制執(zhí)行情況所進(jìn)行的檢查評(píng)價(jià)結(jié)果納入評(píng)價(jià)范圍，并按企業(yè)自我評(píng)價(jià)得分權(quán)重40%、企業(yè)外部評(píng)價(jià)得分（如兩家或三家都有評(píng)價(jià)得分則取平均得分）權(quán)重60%計(jì)算，得出新的綜合得分和評(píng)價(jià)結(jié)果。
3.7.3 集團(tuán)公司內(nèi)控辦公室再以各直屬企業(yè)為權(quán)數(shù)，計(jì)算出全部企業(yè)內(nèi)部控制執(zhí)行情況的平均得分，從而得出集團(tuán)公司內(nèi)部控制執(zhí)行情況的年度總體得分和評(píng)價(jià)結(jié)論。
★3.7.4 集團(tuán)公司內(nèi)控辦公室依據(jù)各企業(yè)或總部有關(guān)部門(mén)對(duì)內(nèi)部控制執(zhí)行的檢查測(cè)評(píng)情況，編寫(xiě)集團(tuán)公司年度《內(nèi)部控制執(zhí)行情況檢查評(píng)價(jià)報(bào)告》，報(bào)經(jīng)集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)或總經(jīng)理辦公會(huì)審定后，即可對(duì)外發(fā)布，并進(jìn)行獎(jiǎng)懲。
★3.7.5 集團(tuán)公司有關(guān)部門(mén)應(yīng)當(dāng)針對(duì)內(nèi)部控制的薄弱環(huán)節(jié)和存在的缺陷，采取有力措施加以改進(jìn)和完善。

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