幼兒園會(huì)計(jì)科目設(shè)置，附相關(guān)賬務(wù)處理

民辦幼兒園建賬一般采用《民辦非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度》，私立幼兒園建賬可以采用企業(yè)會(huì)計(jì)制度，也可以采用行政、事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度，以下主要介紹幼兒園會(huì)計(jì)科目。
幼兒園會(huì)計(jì)科目設(shè)置
按目前相關(guān)法規(guī)，民辦幼兒園是公益性事業(yè)，屬于民辦非營(yíng)利性組織，因此民辦幼兒園執(zhí)行《民辦非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度》。私立幼兒園既不是財(cái)政撥款的行政事業(yè)單位，也不是民間非營(yíng)利組織，因此可以根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)制度設(shè)置會(huì)計(jì)科目，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算;也可以根據(jù)行政、事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。(所用會(huì)計(jì)科目依據(jù)財(cái)政部、教育部關(guān)于印發(fā)《中小學(xué)校財(cái)務(wù)制度》的通知)
幼兒園主要會(huì)計(jì)科目如下：
一、資產(chǎn)類
101現(xiàn)金
102銀行存款
112應(yīng)收及暫付款
115借出款
120材料
140固定資產(chǎn)
二、負(fù)債類
201借入款項(xiàng)
212應(yīng)付及暫存款
222應(yīng)交稅金
三、凈資產(chǎn)類
310固定基金
320專用基金
351經(jīng)營(yíng)結(jié)余
352結(jié)余分配
四、收入類
431教育事業(yè)收入
451經(jīng)營(yíng)收入
471其他收入
五、支出類
521教育事業(yè)支出(含工資、職工福利費(fèi)、社保、公務(wù)費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、設(shè)備購(gòu)置費(fèi)、修繕費(fèi)和其他費(fèi)用等)
551經(jīng)營(yíng)支出
幼兒園相關(guān)賬務(wù)處理
1、支付教師工資(包含基本工資+津貼)
借：事業(yè)支出——基本工資
——津貼
貸：現(xiàn)金
2、支付教師房租費(fèi)用(房補(bǔ))
借：事業(yè)支出——租賃費(fèi)
貸：現(xiàn)金
3、收取學(xué)生的入學(xué)費(fèi)用
借：現(xiàn)金
貸：應(yīng)繳財(cái)政專戶
4、支付職工工衣款項(xiàng)
借：事業(yè)支出——專用材料費(fèi)
貸：現(xiàn)金
5、退還學(xué)生的學(xué)費(fèi)
借：應(yīng)繳財(cái)政專戶
貸：現(xiàn)金
6、支付電話補(bǔ)貼(話補(bǔ))
借：事業(yè)支出——話補(bǔ)
貸：現(xiàn)金
7、支付水電費(fèi)用
借：事業(yè)支出——水電費(fèi)
貸：現(xiàn)金
8、現(xiàn)金采買(mǎi)學(xué)生伙食原料
借：事業(yè)支出
貸：現(xiàn)金
9、支付廣告宣傳費(fèi)用
借：事業(yè)支出——辦公費(fèi)
貸：現(xiàn)金
10、扣除職工的工衣押金
借：現(xiàn)金
貸：其他應(yīng)付款
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